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國資監(jiān)管規(guī)范性文件

關(guān)于加強安徽省省屬企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見

關(guān)于加強安徽省省屬企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見

為有效推動省屬企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系,貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的工作部署,根據(jù)有關(guān)法律及政策規(guī)定要求,參照國務(wù)院國資委《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見>的通知》(國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔202060號)文件精神,結(jié)合省屬企業(yè)實際,制定本意見。

一、總體要求

深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于加快建立健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系和制度的工作部署,圍繞形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制,推動省屬企業(yè)建立符合中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機制,做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴,促進省屬企業(yè)落實黨和國家方針政策以及國有資產(chǎn)監(jiān)管各項政策制度。深化企業(yè)改革,服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,提升公司治理水平和風(fēng)險防范能力,助力省屬企業(yè)加快實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、高質(zhì)量發(fā)展和做強做優(yōu)做大。

二、強化統(tǒng)一管控能力,進一步完善內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機制

(一)建立健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。省屬企業(yè)應(yīng)建立健全黨委、董事會(或主要負責人)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。內(nèi)部審計機構(gòu)向黨委、董事會(或主要負責人)負責并報告工作。黨委要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),不斷健全和完善黨委領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的制度和工作機制,強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。內(nèi)部審計工作涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法問題移送等重大事項的,應(yīng)當向企業(yè)黨委報告。提交董事會決策的內(nèi)部審計工作有關(guān)重大事項,須先經(jīng)黨委會研究討論。董事會負責審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告,決定內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及其負責人,加強對內(nèi)部審計重要事項的管理。董事長具體分管內(nèi)部審計,是內(nèi)部審計工作第一責任人。加快建立總審計師制度,協(xié)助黨委、董事會(或主要負責人)管理內(nèi)部審計工作。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計監(jiān)督,落實對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。

(二)切實發(fā)揮董事會審計委員會管理和指導(dǎo)作用。加快設(shè)立、完善董事會審計委員會,落實董事會審計委員會作為董事會專門工作機構(gòu)的職責,審計委員會要定期或不定期召開有關(guān)會議并形成會議記錄、紀要,加強對審計計劃、重點任務(wù)、整改落實等重要事項的管理和指導(dǎo),督促年度審計計劃及任務(wù)組織實施,研究重大審計結(jié)論和整改落實工作,評價內(nèi)部審計機構(gòu)工作成效,及時將有關(guān)情況報告董事會或提請董事會審議。

(三)不斷完善集團統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計管理體制。確立并強化集團總部對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)一管控,統(tǒng)一制定審計計劃、確定審計標準、調(diào)配審計資源,加快形成上審下的內(nèi)部審計管理體制。推動所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu),未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的子企業(yè)內(nèi)部審計工作由上一級審計機構(gòu)負責。所屬子企業(yè)戶數(shù)多、分布廣或人員力量薄弱的企業(yè),探索設(shè)立審計中心或區(qū)域?qū)徲嬛行?,?guī)范開展集中審計或區(qū)域集中審計。各級內(nèi)部審計機構(gòu)審計計劃、審計報告、審計發(fā)現(xiàn)問題、整改落實情況以及違規(guī)違紀違法問題線索移送等事項,在向本級黨委及董事會報告的同時,應(yīng)向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報告,審計發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風(fēng)險應(yīng)及時向集團總部報告。

(四)健全內(nèi)部審計制度體系。在不斷完善內(nèi)部審計各項制度規(guī)定基礎(chǔ)上,對落實黨和國家方針政策、國企改革重點任務(wù)、國有資產(chǎn)監(jiān)管政策以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管、內(nèi)控體系建設(shè)等重要事項、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié),補短板、填空白,持續(xù)構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計制度體系。

(五)強化激勵約束機制。落實審計工作結(jié)果簽字背書責任制度,明確審計項目負責人及相關(guān)審計人員對審計結(jié)論和審計程序分別承擔相應(yīng)的審計責任。研究制定本企業(yè)審計質(zhì)量考評標準,推動審計人員績效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流等掛鉤,探索建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計考核體系,作為被審計對象的同級業(yè)務(wù)部門不參與對內(nèi)部審計機構(gòu)及其負責人的績效測評。對審計工作中存在失職、瀆職的要嚴肅追責問責,涉嫌違紀違法的,按程序移送紀檢監(jiān)察機構(gòu)處理。下一級內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免和年度績效考核結(jié)果需報上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

三、有效履行工作職責,全面提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能

(六)積極推動內(nèi)部審計監(jiān)督無死角、全覆蓋。堅持應(yīng)審盡審、凡審必嚴,在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求、完成國企改革重點任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責任以及管理、使用和運營國有資本情況等方面全面規(guī)范開展各類審計監(jiān)督,重點關(guān)注深化國有企業(yè)改革進程中的苗頭性、傾向性、典型性問題。對所屬子企業(yè)確保每5年至少輪審1次;對重大投資項目、重大風(fēng)險領(lǐng)域和重要子企業(yè)要有計劃地列入年度審計計劃,實施重點審計,根據(jù)需要,加大審計頻次。企業(yè)可以根據(jù)審計工作需要,規(guī)范購買社會審計服務(wù)開展相關(guān)工作,強化審計過程質(zhì)量控制,并對采用的審計結(jié)果負責。

(七)加快推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)與應(yīng)用。按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求,落實經(jīng)費和技術(shù)保障措施,構(gòu)建與三重一大決策、投資、財務(wù)、資金、運營、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的業(yè)審一體信息化平臺。及時準確提供審計所需電子數(shù)據(jù),并根據(jù)審計人員層級賦予相應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢權(quán)限。信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要積極運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等方式,探索建立審計實時監(jiān)督平臺,對重要子企業(yè)實施聯(lián)網(wǎng)審計,提高審計監(jiān)督時效性和審計質(zhì)量。

(八)加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同配合。加強與企業(yè)監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、巡察以及法律、財務(wù)、違規(guī)責任追究等部門的溝通協(xié)調(diào),注重發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督委員會的作用,將各方面集中反映的問題領(lǐng)域作為重點關(guān)注事項。通過聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查等方式,加強信息通報與交流、問題線索移送與協(xié)查等工作協(xié)同,對內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的共性問題或警示性問題在一定范圍內(nèi)進行通報,提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督透明度和影響力。

(九)提升審計隊伍專業(yè)化、職業(yè)化水平。省屬企業(yè)應(yīng)落實審計專項經(jīng)費預(yù)算,配備與經(jīng)營實力和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部審計隊伍,同時積極開展同國內(nèi)先進企業(yè)對標,在人員數(shù)量上要努力達到同行業(yè)先進企業(yè)平均水平。2022年,省屬企業(yè)專職內(nèi)部審計人員數(shù)量占本企業(yè)在崗職工人數(shù)比例原則上不低于千分之二,集團總部原則上應(yīng)配備不少于3名專職內(nèi)部審計人員。應(yīng)當嚴格內(nèi)部審計人員錄用標準,選拔政治過硬、德才兼?zhèn)洹⒕邆鋵I(yè)技能和業(yè)務(wù)知識的復(fù)合型人才充實審計隊伍,鼓勵審計人員參加相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試。加大與財務(wù)、內(nèi)控、運營、采購、銷售、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門之間的人員交流力度,拓寬內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展通道,將內(nèi)部審計崗位打造成企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和選拔任用的重要平臺,打造專業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計工作隊伍。積極推進內(nèi)部審計專家(人才)庫建設(shè),統(tǒng)籌整合內(nèi)部審計人才資源,為實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋提供人才保證。

四、聚焦經(jīng)濟責任,促進權(quán)力規(guī)范運行和責任有效落實

(十)深化和改善經(jīng)濟責任審計工作。貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于深化和改善經(jīng)濟責任審計工作要求,按照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和《安徽省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計實施辦法(試行)》的規(guī)定,圍繞權(quán)力運行和責任落實,堅持以對領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間審計為主,任中審計與離任審計相結(jié)合,對所屬二級子企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責任情況任期內(nèi)至少審計1次,對掌握重要資金決策權(quán)、分配權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員加大審計力度,對問題多、反映大的子企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員加大審計頻次。完善定性評價與定量評價相結(jié)合的審計評價體系,落實三個區(qū)分開來要求,審慎作出評價和結(jié)論,鼓勵探索創(chuàng)新,激勵擔當作為,保護企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性。

(十一)規(guī)范有效開展經(jīng)濟責任審計。聚焦經(jīng)濟責任,突出對黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求、企業(yè)改革發(fā)展目標任務(wù)等落實情況,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全完善、投資經(jīng)營、風(fēng)險管控、內(nèi)控體系建設(shè)與運行、整改落實等方面以及領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)和貫徹落實中央八項規(guī)定精神情況的監(jiān)督檢查。研究確定經(jīng)濟責任審計中長期規(guī)劃,制定年度審計計劃,強化審計計劃剛性約束,不斷完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計組織協(xié)調(diào)、審計程序、審計評價、審計結(jié)果運用等工作機制。建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度,有效落實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任。

五、突出關(guān)鍵環(huán)節(jié),強化對重點領(lǐng)域的監(jiān)督力度

(十二)圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長開展全面監(jiān)督。適應(yīng)常態(tài)化疫情防控和國際形勢變化,結(jié)合經(jīng)營業(yè)績考核指標,重點關(guān)注會計政策和會計估計變更、合并報表范圍調(diào)整、期初數(shù)大額調(diào)整、收入確認、減值計提等會計核算事項,保障會計信息真實性。加大對成本費用管控目標實現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨兩金管控目標完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負債等工作的審計力度。

(十三)突出主責主業(yè)專項監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動國有資本布局優(yōu)化,聚焦主責主業(yè)發(fā)展實體經(jīng)濟等工作要求,加大對非主業(yè)、非優(yōu)勢業(yè)務(wù)的兩非剝離和無效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的兩資處置情況的審計力度。將打通供應(yīng)鏈、穩(wěn)住產(chǎn)業(yè)鏈等工作落實情況以及投資項目負面清單執(zhí)行、長期不分紅甚至虧損的參股股權(quán)清理、通過股權(quán)代持或虛假合資等方式被民營企業(yè)掛靠等情況納入內(nèi)部審計重要任務(wù)。對國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實情況進行跟蹤審計,推動各項工作要求落實到位。

(十四)對混合所有制改革全過程進行審計監(jiān)督。將混合所有制改革過程中的決策審批、資產(chǎn)評估、交易定價、職工安置等環(huán)節(jié)納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù),及時糾正混合所有制改革過程中出現(xiàn)的問題和偏差。規(guī)范開展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計,通過公司章程、參股協(xié)議等保障國有股東審計監(jiān)督權(quán)限,對參股企業(yè)財務(wù)信息和經(jīng)營情況進行審計監(jiān)督,堅決杜絕只投不管現(xiàn)象。

(十五)強化大額資金管控監(jiān)督。針對近年來電子支付、網(wǎng)絡(luò)交易等新興資金結(jié)算手段的普遍使用等資金管理新形態(tài),重點關(guān)注關(guān)鍵崗位授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)控環(huán)節(jié)的健全完善及執(zhí)行情況,深入揭示資金審批、結(jié)算、對賬等各日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱點。對資金中心等資金管理機構(gòu)每年至少應(yīng)當審計1次,對負責資金審批和具體操作的關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)應(yīng)進行常態(tài)化監(jiān)督。

(十六)加強對賭模式并購?fù)顿Y監(jiān)督。將使用對賭模式開展的并購?fù)顿Y項目納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù),對對賭期內(nèi)的被并購企業(yè)開展跟蹤審計,對賭期結(jié)束后開展專項審計。重點關(guān)注對賭指標完成情況的真實性、完整性以及作為分期支付投資款或限售股份解禁、收取對賭補償?shù)瘸绦蛑匾罁?jù)的合規(guī)性,及時揭示問題,防止國有資產(chǎn)流失。

(十七)加大對高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。加大對金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域貫徹中央重大決策部署、執(zhí)行國家宏觀調(diào)控和經(jīng)濟金融政策等方面審計力度,重點關(guān)注脫離主業(yè)盲目發(fā)展金融業(yè)務(wù)、脫實向虛、風(fēng)險隱患較大業(yè)務(wù)清理整頓,以及投機開展金融衍生業(yè)務(wù)、一把手越權(quán)操作、超授權(quán)交易等內(nèi)容。對重點金融子企業(yè)和信托、債券、金融衍生品等高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)每年至少開展1次專項審計,切實防止風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)。

(十八)落實對三重一大事項的跟蹤審計。對重大決策、重要項目安排和大額資金使用情況進行全過程跟蹤審計。加強對可行性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估、風(fēng)險評估等對重大決策、重要項目具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度,強化對決策規(guī)范性、科學(xué)性的監(jiān)督,促進企業(yè)提高投資經(jīng)營決策水平。

六、強化境外內(nèi)部審計,有力保障境外國有資產(chǎn)安全完整

(十九)加大境外企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度。結(jié)合境外企業(yè)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)及政治、經(jīng)濟、文化特點,研究制定境外內(nèi)部審計制度規(guī)定,在與外方簽訂的投資協(xié)議(合同)或公司章程等法定文件中推動落實中方審計權(quán)限。切實推進境外審計全覆蓋、常態(tài)化,要把境外審計作為一項重要工作納入到年度審計工作計劃,對境外企業(yè)確保每5年至少輪審1次,對重點境外經(jīng)營投資項目或重要境外企業(yè)(機構(gòu)),每3年至少審計1次,根據(jù)需要,加大審計頻次。積極探索和完善境外審計方式方法,配備具備外語能力、熟悉國際法律的復(fù)合型審計人員,探索開展向重要境外企業(yè)(機構(gòu))和重大境外項目派駐審計人員,根據(jù)工作需要可聘請境內(nèi)外中介機構(gòu)提供服務(wù)支持。

(二十)突出境外內(nèi)部審計重點關(guān)注領(lǐng)域。聚焦境外經(jīng)營投資立項、決策、簽約、風(fēng)險管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié),圍繞境外經(jīng)營投資重點領(lǐng)域以及境外大額資金使用、大額采購等重要事項,對重大決策機制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督,保障境外國有資產(chǎn)安全,提升國際化經(jīng)營水平。

七、加強內(nèi)控體系審計,促進提升企業(yè)內(nèi)控體系有效性

(二十一)規(guī)范有效開展內(nèi)控審計。將企業(yè)內(nèi)控體系審計納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù),圍繞企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運行和責任落實、制度制定和執(zhí)行、授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制等開展監(jiān)督,倒查企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計和運行缺陷。突出重大風(fēng)險防控審計,重點檢查企業(yè)重大風(fēng)險評估、監(jiān)測、預(yù)警和重大風(fēng)險事件及時報告和應(yīng)急處置等工作開展情況,以及企業(yè)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)審查、合規(guī)事件應(yīng)對等情況。規(guī)范開展對投資決策、資金管理、招投標、物資采購、擔保、委托貸款、高風(fēng)險貿(mào)易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、PPP業(yè)務(wù)等重點環(huán)節(jié)、重要事項以及行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題的專項內(nèi)控審計,切實促進提升內(nèi)控體系有效性。

八、壓實整改落實責任,促進審計整改與結(jié)果運用

(二十二)壓實整改落實責任。省屬企業(yè)要進一步強化審計問題整改機制建設(shè),積極推進審計結(jié)果報告和公告制度,以公開促整改。明確內(nèi)部審計相關(guān)方責任,內(nèi)部審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實負有監(jiān)督檢查責任,被審計單位對問題整改落實負有主體責任,單位主要負責人是整改第一責任人,相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門對業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)問題負有整改落實責任。加快建立完善審計整改工作制度,完善整改落實工作規(guī)范和流程,強化內(nèi)部審計機構(gòu)監(jiān)督檢查職責,積極構(gòu)建各司其職、各負其責的整改工作機制,促進整改落實工作有效落地。

(二十三)強化整改跟蹤審計及審計結(jié)果運用。密切結(jié)合國家審計、國資監(jiān)管等監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改落實,建立和完善查出問題清單、問題整改臺賬管理及銷號制度,由內(nèi)部審計機構(gòu)制定統(tǒng)一標準并對已整改問題進行審核認定、驗收銷號。要按照制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責任未落實的不放過三不放過原則,加大對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實和跟蹤檢查,對重要問題的整改落實情況應(yīng)開展現(xiàn)場檢查或跟蹤審計。對長期未完成整改、屢審屢犯的問題開展跟蹤審計和整改回頭看等,細化普遍共性問題舉一反三整改機制,確保真抓實改、落實到位。建立審計通報制度,將審計發(fā)現(xiàn)問題及整改成效依法依規(guī)在企業(yè)一定范圍內(nèi)進行通報。將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)之一,對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀違法問題線索,按程序及時移送相關(guān)部門或紀檢監(jiān)察機構(gòu)處理。

(二十四)注重強化長效機制。省屬企業(yè)要將審計整改落實與改進管理相結(jié)合,對于典型性、普遍性、傾向性問題,要研究和剖析其成因,從管理體制和機制上加以改進,并進行警示教育,避免牛皮癬問題。要完善各類制度規(guī)范,健全內(nèi)部控制措施,優(yōu)化經(jīng)營管理流程,有效發(fā)揮審計監(jiān)督對加強企業(yè)管理的促進作用。

九、加強出資人對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管,組織開展檢查評價和責任追究

(二十五)強化對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管。省國資委指導(dǎo)省屬企業(yè)按照國家審計機關(guān)及國務(wù)院國資委對內(nèi)部審計工作有關(guān)要求,圍繞國資監(jiān)管重點任務(wù)研究制訂本企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃,有效開展內(nèi)部審計各項工作。加強對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌謀劃和資源整合,充分發(fā)揮內(nèi)部審計力量在國資監(jiān)管工作中的專業(yè)優(yōu)勢。完善省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作向省國資委報告制度。各省屬企業(yè)每年要定期向省國資委報送年度審計計劃、年度工作報告等情況,應(yīng)當及時專項報告審計發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重要事件和重大風(fēng)險等情況。認真做好對企業(yè)報送的年度內(nèi)部審計工作報告審核工作,持續(xù)加強企業(yè)內(nèi)部審計工作情況的匯總、分析和評價。

(二十六)探索建立出資人檢查評估工作機制。省國資委將在國務(wù)院國資委內(nèi)部審計工作效能評估指標體系出臺后,研究出臺省屬企業(yè)相關(guān)評估機制,對省屬企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)、審計監(jiān)督、整改落實等工作開展抽查,對審計計劃執(zhí)行、審計質(zhì)量控制、審計結(jié)果運用等工作效能進行評估。對內(nèi)部審計工作報告制度執(zhí)行不力、內(nèi)部審計工作開展不力和存在重大問題的企業(yè)印發(fā)提示函或通報,壓緊壓實內(nèi)部審計監(jiān)督責任。

(二十七)加大內(nèi)部審計責任追究力度。省屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對重大事項應(yīng)列入審計計劃而不列入,或發(fā)現(xiàn)重大問題后拖延不查、敷衍不追、隱匿不報等失職瀆職行為,要嚴肅追究直接責任人員的責任及企業(yè)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)人員的分管或協(xié)管責任,對重大問題應(yīng)當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、查辦不力或?qū)徲嫵绦虿坏轿坏?,要逐級落實責任,堅決追責問責。


各市國資委(辦)可以參照本意見,制定本地區(qū)所出資企業(yè)內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理相關(guān)工作規(guī)范。